La universidad es cara y los costos siguen aumentando. Para el año académico 2016-17, el costo promedio de la matrícula estatal, las tarifas y el alojamiento y la comida en una universidad pública es de $20,090. En una escuela privada, el costo promedio es más del doble: $45,370.¹

Afortunadamente, el gobierno federal ofrece beneficios fiscales que pueden ayudar a aliviar la tensión financiera. Estas disposiciones fiscales se aplican a la matrícula y las tarifas requeridas para la inscripción o asistencia, pero no a los gastos de alojamiento y comida. No puede obtener más de un beneficio fiscal educativo para el mismo gasto o para el mismo estudiante durante un año fiscal.

Los gastos calificados pueden ser pagados por los padres, el estudiante o incluso un tercero. Para que los padres puedan reclamar los gastos en su declaración de impuestos federales, el estudiante debe ser reclamado como dependiente elegible. Si el estudiante no es reclamado como dependiente elegible en la declaración de otra persona, el estudiante puede reclamar los gastos. Un crédito reduce su obligación tributaria dólar por dólar, mientras que una deducción solo reduce su ingreso sujeto a impuestos.

Créditos y deducciones educativas

Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses — un crédito anual máximo de $2,500 por los primeros cuatro años de educación universitaria de cada estudiante elegible. Se calcula como el 100% de los primeros $2,000 de gastos calificados más hasta el 25% de los siguientes $2,000 de dichos gastos. Además de la matrícula y las tarifas, el crédito se puede aplicar a gastos de libros, suministros y equipos necesarios para la asistencia. El estudiante debe estar cursando una carrera y estar matriculado al menos a medio tiempo durante un período académico durante el año fiscal. Si el crédito reduce la obligación tributaria a cero, se reembolsará hasta el 40% del crédito ($1,000).

Crédito de aprendizaje de por vida — un crédito no reembolsable limitado a $2,000 por año (20% de los primeros $10,000 de matrícula y tarifas calificadas), por declaración de impuestos, incluso si tiene varios estudiantes en el hogar. Se aplica a todos los años de educación postsecundaria, por lo que el crédito se puede utilizar para estudios de posgrado o para educación universitaria después de que el estudiante utilice los cuatro años del Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense. También se aplica a los cursos de desarrollo laboral incluso si el estudiante no está cursando una carrera.

Deducción de matrícula y tarifas — una deducción fiscal “por encima de la línea” de hasta 4,000 dólares para matrículas y cuotas calificadas (que expirará a finales de 2016 a menos que el Congreso tome medidas). La deducción generalmente se usa para un estudiante que no es elegible para un crédito fiscal educativo.

Determinación de gastos calificados

Si pagó matrícula y cuotas durante un año fiscal, debe recibir el Formulario 1098-T, Declaración de matrícula, antes del 31 de enero del año siguiente. Generalmente, debe reducir el monto de los gastos calificados que se muestran como pagados o facturados en el formulario por el monto de la asistencia educativa libre de impuestos, como subvenciones o becas. Sin embargo, si las becas o subvenciones se declaran como ingresos en la declaración del estudiante y los fondos pueden usarse para gastos no calificados (como alojamiento y comida), no es necesario restarlos de los gastos calificados en la declaración de los padres.

Los créditos y deducciones educativos están sujetos a límites de ingresos (ver cuadro). Si tiene dudas sobre el tratamiento adecuado de gastos educativos En su declaración, asegúrese de buscar asesoramiento de un profesional de impuestos.

1) Junta Universitaria, 2016

 

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