En general, los beneficios de su plan de jubilación pasan a los beneficiarios que usted designe en el formulario de designación de beneficiarios del plan. Generalmente se recomienda que designe beneficiarios, el porcentaje del total que recibirá cada uno y los beneficiarios de respaldo en el formulario de beneficiario del plan. Sin embargo, si está casado o ha estado casado, su cónyuge o ex cónyuge puede tener ciertos derechos sobre sus beneficios de jubilación.

Si tiene un patrimonio imponible grande (generalmente, más de $12,060,000 en 2022), sus beneficios de jubilación podrían estar sujetos al impuesto sobre el patrimonio o al impuesto de transferencia con salto generacional (GST) en el momento de su muerte. El impuesto GST puede aplicarse si transfiere sus beneficios de jubilación a alguien que sea dos o más generaciones menor que usted, como su nieto.

Después de su muerte, sus beneficiarios generalmente deberán tomar distribuciones mínimas de su plan de jubilación durante su esperanza de vida o según una regla de 10 años. (Por supuesto, sus beneficiarios siempre pueden retirar más que los montos mínimos requeridos). Las reglas pueden ser más favorables si su cónyuge sobreviviente es el beneficiario de su plan de jubilación.

En general, a efectos del impuesto sobre la renta, sus beneficiarios incluirán las distribuciones del plan de jubilación en los ingresos cuando las reciban. Sus beneficiarios pueden obtener una deducción del impuesto sobre la renta por el impuesto al patrimonio (si corresponde) atribuible a los beneficios del plan de jubilación; la deducción se prorratea y se tiene en cuenta a medida que las distribuciones se reciben y se incluyen en la renta imponible.

Si ha realizado contribuciones no deducibles, sus beneficiarios generalmente pueden excluir una parte de las distribuciones de la renta imponible. Sin embargo, si no ha realizado ninguna contribución no deducible, la distribución completa generalmente se incluirá en la renta imponible del beneficiario. Por otro lado, las distribuciones realizadas después de su muerte a partir de un plan Roth 401(k) o una Roth IRA generalmente serán distribuciones calificadas que no son ingresos sujetos a impuestos para sus beneficiarios (siempre que se cumplan ciertos períodos de tenencia de cinco años).

Sus beneficios de jubilación también pueden estar sujetos a impuestos estatales sobre herencias, GST o sobre la renta.

 

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