Los planes 529 pueden ser una excelente manera de ahorrar para la universidad, pero no son la única opción. Al invertir para un objetivo importante como la educación, conviene familiarizarse con todas las opciones.

Los fondos de inversión

Los fondos mutuos son una opción para ahorrar para los gastos universitarios. Ofrecen control y flexibilidad de inversión ilimitados, ya que puedes elegir entre una amplia variedad de fondos que se adaptan a tu tolerancia al riesgo, horizonte temporal y preferencias generales de inversión. Además, no hay restricciones ni penalizaciones si vendes tus acciones y usas el dinero para algo que no sea la universidad.

Pero los planes 529 son generalmente una herramienta más poderosa que los fondos mutuos cuando se trata de ahorrar para la universidad porque ofrecen beneficios fiscales federales que los fondos mutuos no tienen. Primero, los activos en un plan 529 acumulan impuestos diferidos, lo que significa que no paga impuestos sobre la renta cada año sobre los ingresos obtenidos por los activos subyacentes del fondo. Con los fondos mutuos, pagará impuestos sobre la renta cada año sobre los ingresos obtenidos por el fondo (dividendos y distribuciones de ganancias de capital pagadas por el fondo), incluso si esos ingresos se reinvierten. Segundo, los retiros de un plan 529 que se utilizan para pagar los gastos de educación calificados del beneficiario están completamente exentos del impuesto sobre la renta federal (y generalmente del impuesto sobre la renta estatal). Con los fondos mutuos, pagará impuestos sobre las ganancias de capital sobre cualquier ganancia en el valor de su fondo cuando venda sus acciones.

La principal desventaja de los planes 529 es que ofrecen menos control y flexibilidad en las inversiones. En cuanto al control de las inversiones, está limitado a las carteras de inversión que ofrece el plan (las carteras de inversión suelen consistir en grupos de fondos mutuos) y solo puede cambiar las opciones de inversión de sus aportaciones actuales dos veces por año calendario. Esto puede dificultar la adaptación a las condiciones cambiantes del mercado. En cuanto a la flexibilidad, si utiliza los fondos del plan 529 para gastos no educativos, la parte correspondiente a las ganancias del retiro está sujeta al impuesto sobre la renta y a una multa federal del 10 % (también podrían aplicarse el impuesto sobre la renta estatal y una multa).

Tenga en cuenta que tanto los fondos mutuos como los planes 529 implican riesgos: su fondo universitario final podría valer más o menos que el capital invertido.

Cuentas de Coverdell

Una cuenta de ahorro para la educación Coverdell (ESA) es un instrumento de ahorro con ventajas fiscales que permite ahorrar hasta $2,000 al año para los gastos universitarios o de educación primaria y secundaria de un beneficiario. Los gastos educativos que califican incluyen matrícula, cuotas, alojamiento y manutención, libros, equipo, computadoras, tutorías, uniformes y transporte. Anteriormente, las cuentas Coverdell eran la única forma con ventajas fiscales de ahorrar para gastos de educación primaria y secundaria. Ahora, sin embargo, los fondos del plan 12 se pueden usar para pagar gastos de educación primaria y secundaria, hasta $12 al año solo para matrícula.

El tratamiento fiscal de las cuentas Coverdell ESA y los planes 529 es generalmente el mismo. Las contribuciones a ambas cuentas se acumulan con impuestos diferidos y los retiros están completamente exentos de impuestos a nivel federal (y generalmente a nivel estatal) cuando se utilizan para los gastos educativos calificados del beneficiario. Para los retiros utilizados para cualquier otro propósito, la parte correspondiente a las ganancias está sujeta al impuesto federal sobre la renta y a una multa federal del 10% (también podría aplicarse el impuesto estatal sobre la renta).

Las cuentas Coverdell ofrecen mayor flexibilidad de inversión que los planes 529, ya que generalmente se pueden comprar y vender inversiones en la cuenta cuando se desee. Sin embargo, son mucho más restrictivas. En primer lugar, el límite de contribución anual de $529 para las ESA Coverdell es mucho menor que el límite máximo de contribución vitalicia para los planes 2,000, que suele ser de $529 o más, según el plan. En segundo lugar, para poder contribuir a una cuenta Coverdell, los contribuyentes solteros deben tener un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) inferior a $350,000, y los contribuyentes casados ​​deben tener un MAGI inferior a $110,000. Otra desventaja es que no se puede contribuir a una cuenta Coverdell para un beneficiario mayor de 220,000 años, a menos que este tenga necesidades especiales. Por el contrario, los planes 18 no restringen la capacidad de contribuir en función de los ingresos, y la mayoría de los planes permiten contribuir después de que el beneficiario cumpla los 529 años.

Cuentas de custodia

Una cuenta de custodia es otra opción de ahorro para la universidad. Los activos en una cuenta de custodia se mantienen a nombre de su hijo y deben usarse exclusivamente para su beneficio. Un custodio (que puede ser usted u otro adulto) administra la cuenta e invierte el dinero para su hijo hasta que deje de ser menor de edad (18 o 21 años, según el estado). En ese momento, su hijo obtiene el control total de los fondos. Las cuentas de custodia se establecen bajo la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA) o la Ley Uniforme de Donaciones a Menores (UGMA). Son similares en muchos aspectos, pero una cuenta UTMA generalmente puede contener ciertos activos que una cuenta UGMA no puede (los estados deben promulgar una u otra).

Una cuenta de custodia no es una cuenta con impuestos diferidos. Las ganancias, intereses y plusvalías generadas por los activos en la cuenta se gravan anualmente para su hijo/a, según las normas especiales de "impuesto para menores", que se aplican cuando un menor tiene ingresos no laborales. Según estas normas, los ingresos no laborales de un menor que superen un cierto umbral (2,200 dólares en 2021) se gravan al tipo impositivo de los padres. Estas normas generalmente se aplican a menores de 18 años y a estudiantes universitarios de tiempo completo menores de 24 años cuyos ingresos no superen la mitad de su manutención.

Generalmente, un plan 529 le brinda más control que una cuenta de custodia porque, como propietario de la cuenta, usted decide cuándo se retirará el dinero y con qué propósito; su hijo no se convierte en el propietario legal de los fondos a los 18 o 21 años como sucede con una cuenta de custodia.

Pero una cuenta de custodia podría ser atractiva por algunas de las mismas razones que los fondos mutuos. Si bien el dinero de la cuenta debe usarse para el beneficio de su hijo, este requisito abarca más que solo los gastos universitarios. Por ejemplo, podría incluir el pago de un año sabático u otras actividades de enriquecimiento, un auto, una computadora, etc. Además, sus opciones de inversión son prácticamente ilimitadas (por ejemplo, acciones, fondos mutuos, bienes raíces), lo que le permite ser tan agresivo o conservador como desee, y generalmente puede comprar y vender inversiones en cualquier momento. Como se mencionó, los planes 529 no ofrecen este grado de flexibilidad de inversión.

Bonos de ahorro de EE. UU.

Los bonos de ahorro estadounidenses son otra opción de ahorro para la educación. Son muy fáciles de adquirir y cuentan con el respaldo del gobierno federal. Puede adquirir bonos con valores nominales desde tan solo $50 ($25 si se compran electrónicamente). Hay dos tipos de bonos de ahorro disponibles: los bonos Serie EE y Serie I. Los intereses generados por ellos no solo están exentos de impuestos estatales y locales al momento de canjearlos (cobrarlos), sino que también puede excluirlos del impuesto federal sobre la renta si cumple con las siguientes condiciones:

• Su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) debe ser inferior a $98,200 si presenta una declaración como soltero y a $154,800 si está casado y presenta una declaración conjunta en 2021 (los límites se indexan por inflación cada año).
• Los fondos provenientes de los bonos deben utilizarse para pagar gastos educativos calificados.
• Los bonos deben haber sido emitidos en 1990 o después.
• Los bonos deben estar a nombre de uno o ambos padres, no a nombre del niño.
• Los contribuyentes casados ​​deben presentar una declaración conjunta
• Los bonos deben haber sido adquiridos por alguien de al menos 24 años.
• Los bonos deben ser rescatados en el mismo año en que se pagan los gastos educativos calificados.

Los bonos de ahorro ofrecen una tasa de rendimiento baja y constante, garantizada. Sin embargo, es posible que no pueda mantenerse al día con la inflación universitaria, que generalmente ha promediado entre el 3 % y el 5 % anual. Y a pesar del potencial ahorro fiscal, intentar acumular un gran fondo universitario comprando bonos de ahorro mensuales puede ser un inconveniente. Si le interesa realizar contribuciones mensuales a un fondo universitario, los planes 529 le permiten configurar transferencias electrónicas de fondos desde su cuenta corriente o de ahorros con una frecuencia mensual o trimestral.

IRA tradicionales y Roth

Las cuentas IRA tradicionales y las Roth IRA son instrumentos de ahorro para la jubilación. Sin embargo, los retiros para gastos educativos calificados están exentos del impuesto del 10% por distribución prematura (también conocido como penalización por retiro anticipado), que generalmente se aplica a los retiros realizados antes de los 59 años y medio. Por lo tanto, algunos padres pueden optar por ahorrar para la universidad dentro de sus cuentas IRA. Para estar exento de la penalización por retiro anticipado, el dinero que retire de su IRA debe utilizarse para cubrir los gastos educativos calificados de usted, su cónyuge, o de sus hijos o nietos.

Sin embargo, tenga en cuenta que, incluso si está exento de la penalización del 10%, el dinero retirado de una cuenta IRA tradicional puede estar sujeto al impuesto federal sobre la renta y posiblemente al impuesto estatal sobre la renta (los retiros de una cuenta IRA Roth están exentos de impuestos sobre la renta si se cumplen ciertos requisitos). Y, por supuesto, cualquier retiro para gastos universitarios reducirá sus ahorros para la jubilación, así que piense detenidamente antes de utilizar sus fondos de jubilación.

Fideicomisos

Los fideicomisos pueden utilizarse para ahorrar para gastos educativos, pero su constitución puede ser costosa. Hay dos tipos que podría interesarle:

Fideicomisos irrevocables: Puede establecer un fideicomiso irrevocable para conservar activos destinados a los gastos educativos futuros de su hijo. Este tipo de fideicomiso le permite ejercer control sobre los activos mediante el contrato de fideicomiso. Sin embargo, los ingresos retenidos en el fideicomiso tributan al propio fideicomiso a un monto potencialmente mayor. Además, transferir activos al fideicomiso puede tener consecuencias negativas en el impuesto sobre donaciones.

Fideicomisos 2503: Existen dos tipos de fideicomisos que pueden establecerse según la Sección 2503 del Código Tributario: el fideicomiso para menores 2503 (c) y el fideicomiso de ingresos 2503 (b). Las características específicas y las consecuencias fiscales varían según el tipo de fideicomiso utilizado, y los detalles quedan fuera del alcance de este análisis. Cabe mencionar que ambos tipos de fideicomiso son mucho más costosos y complejos de establecer y mantener que un plan 529. En la mayoría de los casos, un plan 529 es una mejor manera de ahorrar para la universidad.

Nota: Antes de invertir en un plan 529, considere cuidadosamente los objetivos, riesgos, cargos y gastos de inversión. Puede obtener las declaraciones de divulgación oficiales y los prospectos aplicables, que contienen esta y otra información sobre las opciones de inversión, las inversiones subyacentes y la compañía de inversión, contactando a su asesor financiero. Lea estos materiales detenidamente antes de invertir. Al igual que con otras inversiones, generalmente existen comisiones y gastos asociados con la participación en un plan 529. También existe el riesgo de que las inversiones generen pérdidas o no rindan lo suficiente para cubrir los costos universitarios según lo previsto. Las ganancias de las inversiones se acumulan con impuestos diferidos y los retiros están exentos de impuestos siempre que se utilicen para gastos educativos calificados. En el caso de los retiros no utilizados para gastos educativos calificados, las ganancias pueden estar sujetas a impuestos como ingresos ordinarios y posiblemente a una multa del 10% en el impuesto federal sobre la renta. Debe consultar las implicaciones fiscales de un plan 529 con su asesor legal o asesor fiscal, ya que pueden variar significativamente de un estado a otro. Tenga en cuenta también que la mayoría de los estados ofrecen sus propios planes 529, que pueden ofrecer ventajas y beneficios exclusivos para sus residentes y contribuyentes. Estos otros beneficios estatales pueden incluir ayuda financiera, fondos de becas y protección contra los acreedores.

La asignación de activos y la diversificación son métodos utilizados para ayudar a gestionar el riesgo de inversión; no garantizan ganancias ni protegen contra pérdidas de inversión. Nota: Los inversores deben considerar cuidadosamente los objetivos de inversión, riesgos, cargos y gastos asociados con los planes 529 antes de invertir. Más información sobre los planes 529 está disponible en el comunicado oficial del emisor, que debe leerse detenidamente antes de invertir. Además, antes de invertir, considere si su estado ofrece un plan 529 que brinde a los residentes beneficios fiscales estatales favorables. Al igual que con otras inversiones, generalmente existen tarifas y gastos asociados con la participación en un plan de ahorro 529. También existe el riesgo de que las inversiones pierdan dinero o no funcionen lo suficientemente bien como para cubrir los costos universitarios como se esperaba.

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