Contribuir a una cuenta IRA tradicional o a un plan de jubilación patrocinado por el empleador puede ofrecer un beneficio fiscal para el año en curso al reducir la renta imponible. Sin embargo, las distribuciones, incluidas las ganancias, se gravan como ingresos ordinarios.

Por el contrario, las contribuciones a un Roth IRA o una cuenta Roth designada en un plan de jubilación de un empleador no reducen los ingresos actuales, pero los retiros calificados, incluidas las ganancias, generalmente están libres del impuesto federal sobre la renta siempre que cumplan ciertas condiciones. Además, las contribuciones a una Roth IRA (pero no las ganancias) se pueden retirar libres de impuestos y multas en cualquier momento y por cualquier motivo.

Reposicionando sus ahorros

Si tiene una IRA tradicional pero prefiere las ventajas de una Roth, puede abrir una Roth IRA y realizar contribuciones a una o ambas cuentas, sujeto al límite de contribución anual combinado.

También puede convertir todo o parte de sus activos de IRA tradicional a una IRA Roth. Las contribuciones al plan de jubilación de un empleador se pueden convertir a una cuenta Roth designada si se permiten conversiones dentro del plan.

Las conversiones de activos a una cuenta Roth están sujetas al impuesto federal sobre la renta en el año de la conversión. Según la ley tributaria actual y si se cumplen todas las condiciones, la cuenta Roth no incurrirá en ninguna obligación tributaria adicional por el resto de su vida, o durante la vida de sus beneficiarios designados, independientemente del crecimiento de la cuenta.

La perspectiva de una factura tributaria sustancial puede ser desalentadora, pero pagar impuestos ahora puede ser una compensación que valga la pena para un posible crecimiento de las ganancias libres de impuestos y de ingresos libres de impuestos durante la jubilación. Y como no tiene que realizar distribuciones mínimas requeridas (RMD) de una cuenta IRA Roth, tiene más flexibilidad a la hora de realizar retiros.

Para que la obligación tributaria de una conversión Roth sea más manejable, podría distribuir conversiones más pequeñas a lo largo de varios años. Si cambia de opinión, puede revertir una conversión de una IRA Roth mediante la recaracterización, generalmente antes del 15 de octubre del año siguiente al año fiscal de la conversión. No se puede volver a caracterizar una conversión de activos dentro del plan en un plan patrocinado por el empleador.

Reglas de contribución y distribución

La elegibilidad para contribuir a una Roth IRA se elimina gradualmente a niveles de ingresos más altos. (Los límites de ingresos también se aplican a las contribuciones deducibles de impuestos a una IRA tradicional si es un participante activo en un plan de empleador). Las contribuciones a la IRA para 2017 se pueden realizar hasta la fecha límite de presentación de impuestos de abril de 2018; sin embargo, las contribuciones al plan del empleador y las conversiones de Roth IRA para 2017 deben realizarse antes del 31 de diciembre.

Para calificar para un retiro de ganancias libre de impuestos y multas, las distribuciones de una cuenta Roth IRA o de un plan de empleador Roth deben cumplir con un requisito de tenencia de cinco años y realizarse después de los 59 años y medio (con algunas excepciones). La porción de ganancias de una distribución no calificada está sujeta al impuesto sobre la renta ordinario y a una multa fiscal del 10%, a menos que se aplique una excepción.

Los activos convertidos a una Roth IRA se pueden retirar libres de impuestos en cualquier momento, pero los montos gravados en el momento de la conversión deben cumplir con un período de tenencia de cinco años para cada conversión; de lo contrario, los retiros pueden estar sujetos a una multa del 10 % a menos que tenga 59 años y medio o se aplique otra excepción.

Los RMD de las IRA tradicionales y los planes de jubilación patrocinados por el empleador (incluidas las cuentas Roth) deben comenzar en el año en que cumpla 70 años y medio. Los beneficiarios de todas las IRA y planes de empleadores generalmente deben comenzar a tomar RMD en el año posterior a la muerte del propietario original de la cuenta.

Puede ser aconsejable consultar a un profesional de impuestos con respecto a las conversiones, recaracterizaciones y distribuciones Roth.

 

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