Cuando un familiar fallece, hay muchas decisiones que tomar y muchas emociones que afrontar. Lo último en lo que uno piensa es en los impuestos.

Desafortunadamente, ni siquiera los fallecidos pueden eludir los impuestos. Si el familiar fallecido obtuvo ingresos tributables durante el año en que falleció, es posible que se deban impuestos federales. Por lo tanto, el albacea o un sobreviviente debe presentar una declaración final de impuestos federales (Formulario 1040).¹

De igual manera, si la persona fallecida poseía un patrimonio considerable o activos que pudieran generar ingresos en el futuro, dicho patrimonio podría estar sujeto a impuestos. Es posible que se deban presentar los formularios federales de impuestos sucesorios correspondientes (Formulario 1041, Formulario 706).^2,3

La información de este material no constituye asesoramiento fiscal ni legal. No debe utilizarse para evitar sanciones fiscales federales. Si se encuentra en esta situación, consulte con un profesional con experiencia en impuestos.

Impuesto sobre las ganancias

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) generalmente le da hasta el 15 de abril del año siguiente al fallecimiento del contribuyente para presentar el formulario 1040 final. Si el fallecido estaba casado, el cónyuge sobreviviente tiene la opción de presentar una declaración de impuestos federales conjunta final correspondiente al último año en que vivió el fallecido.⁴

Si presenta la declaración en línea, el IRS proporciona instrucciones sobre todo esto. Si presenta la declaración en papel, debe escribir "Fallecido", el nombre del difunto y la fecha de fallecimiento en la parte superior del formulario 1040. Un representante personal designado o un cónyuge sobreviviente debe firmar esta declaración según las directrices del IRS. Si le corresponde un reembolso, es posible que deba presentar el Formulario 1310 (Declaración de la Persona que Reclama el Reembolso a un Contribuyente Fallecido).^4,5

IMPUESTOS SOBRE HERENCIA

Si el patrimonio es lo suficientemente grande, el Formulario 706 (Declaración del Impuesto sobre Sucesiones de Estados Unidos) debe presentarse al IRS dentro de los nueve meses posteriores al fallecimiento del difunto, con una prórroga de seis meses. La exención individual del impuesto federal sobre sucesiones es de $15 millones para 2026, por lo que un patrimonio inferior a $15 millones podría no estar sujeto a impuestos sobre sucesiones, a menos que el difunto haya hecho donaciones monetarias sustanciales antes de su fallecimiento.^6,7

Cuando el patrimonio del difunto cuenta con un albacea o administrador (en la terminología del IRS, un "representante personal designado"), este debe firmar la declaración en nombre del difunto. En el caso de una declaración conjunta, el cónyuge también debe firmar. Alternativamente, un sobreviviente del difunto puede presentar la declaración.⁴

Si un patrimonio genera más de $600 en ingresos brutos anuales dentro de los 12 meses posteriores al fallecimiento del contribuyente, también será necesario presentar el Formulario 1041 (Declaración de Impuestos sobre la Renta de EE. UU. para Patrimonios y Fideicomisos), generalmente antes del 15 de abril del año posterior al fallecimiento del contribuyente. Si el 100 % de los activos generadores de ingresos del fallecido están exentos de sucesión, se elimina la necesidad de presentar el Formulario 1041. Los patrimonios que deban presentar el Formulario 1041 deben consultar con un asesor fiscal.⁸

Por último, existen casos en los que los gastos pagados antes del fallecimiento pueden ser deducibles. En ciertas circunstancias, parte del costo del tratamiento de una enfermedad terminal puede deducirse de la declaración de impuestos federal final del fallecido.⁹

No estas solo

Una muerte en la familia puede tener consecuencias muy graves. En caso de una tragedia como esta, lo último que querrá hacer es lidiar con los problemas financieros. Contáctenos; estamos aquí para ayudarle.

¹IRS.gov, 2025
²IRS.gov, 2025
³IRS.gov, 2025
⁴IRS.gov, 2025
⁵Investopedia.com, 8 de julio de 2025
⁶IRS.gov, 2025
⁷IRS.gov, 2025
⁸IRS.gov, 2025
⁹IRS.gov, 2025

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